hoe zet ik een stichting of trust in mijn structuuroverzicht

Stichting en trust vragen om een andere UBO-redenering

Bij een stichting of trust in de structuur werk je niet met aandelen en percentages, maar met rollen. Een stichting heeft geen aandeelhouders; de UBO-definitie kijkt dan naar bestuurders, en naar wie feitelijk zeggenschap heeft — bijvoorbeeld via statutaire benoemingsrechten of een raad van toezicht. Bij een trust of een trustachtige rechtsvorm (zoals een fideicommis) gaat het om vijf rollen: oprichter (settlor), trustee, protector (indien aanwezig), begunstigden, en de persoon die feitelijk zeggenschap heeft over het vermogen. Elke rol die op een natuurlijk persoon slaat, komt apart in het dossier, ook als er geen percentage bij hoort.

In het structuuroverzicht zet je de stichting of trust dus als apart blok neer, met daarnaast niet één UBO-percentage maar een lijst van rollen en de personen die ze vervullen. Ontbreekt een begunstigde nog omdat de kring pas later wordt vastgesteld (bij een discretionaire trust bijvoorbeeld), dan is dat een feit dat je vermeldt in plaats van een leeg vakje dat onverklaard blijft. Hoe je dit visueel opbouwt binnen een grotere structuur met meerdere entiteiten, staat beschreven bij hoe maak ik een duidelijk overzicht van mijn bedrijfsstructuur. Loopt de stichting of trust ook nog over de grens — een Nederlandse stichting met een trustee in een ander land, bijvoorbeeld — dan gelden daarnaast de aandachtspunten uit hoe leg ik een bedrijfsstructuur vast die over meerdere landen loopt.

Waar dit uit volgt: de Wwft en de Handelsregisterwet

De verplichting om bij UBO-bepaling te kijken naar zeggenschap in plaats van alleen aandelenbezit volgt uit het cliëntenonderzoek dat instellingen moeten doen op grond van de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme. Voor entiteiten zonder aandeelhouders, zoals stichtingen, en voor trustachtige constructies gebruikt die wet aparte criteria om de uiteindelijk belanghebbende vast te stellen. De registratieplicht van deze gegevens, inclusief het UBO-register voor stichtingen en de aparte registratie voor trusts, staat in de Handelsregisterwet 2007.