aandeelhouder is een buitenlandse vennootschap wie is dan de ubo

Doorkijken door de buitenlandse vennootschap heen

Een buitenlandse vennootschap kan geen UBO zijn: de UBO is altijd een natuurlijk persoon, ook als de aandeelhouder in het Nederlandse register een Duitse GmbH, een Belgische NV of een Ltd. is. U moet dus door die buitenlandse laag heen kijken naar wie daarachter zit — precies zoals wie de UBO is als er meerdere bv's tussen zitten, alleen met een grenslijn erbij.

In de praktijk betekent dit dat u het percentage van de buitenlandse vennootschap in uw eigen bedrijf combineert met het percentage dat de natuurlijke persoon in die buitenlandse vennootschap houdt. Bezit de GmbH 60% van uw aandelen, en houdt een persoon 50% van de GmbH, dan komt die persoon economisch op 30% in uw bedrijf uit — ruim onder de meeste drempels, maar de optelsom moet u wel maken en onderbouwen, zoals ook bij het berekenen van het exacte UBO-percentage. Het bewijsstuk dat u hierbij nodig hebt is meestal een recent uittreksel of aandeelhoudersregister uit het land van de buitenlandse vennootschap zelf, eventueel aangevuld met een verklaring van de bestuurder van die vennootschap over wie erachter zit. Kunt u dat uittreksel niet krijgen — sommige landen hebben geen openbaar register dat vergelijkbaar is met het Nederlandse — dan valt u terug op wat de vennootschap zelf verklaart, met een toelichting waarom een officieel stuk ontbreekt.

Grond: de definitie werkt door elke laag heen

Artikel 3, punt 6, van Richtlijn (EU) 2015/849 definieert de UBO als de natuurlijke persoon die de uiteindelijke eigenaar is van of zeggenschap heeft over een cliënt, en dat geldt ongeacht hoeveel tussenlagen — binnenlands of buitenlands — er tussen die persoon en uw onderneming zitten. De Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme legt de instelling die u om deze informatie vraagt op om dat cliëntenonderzoek daadwerkelijk tot op het niveau van de natuurlijke persoon te doen, ook als een van de tussenliggende partijen buiten Nederland is gevestigd. Ligt uw structuur zo dat er uiteindelijk geen natuurlijk persoon boven de drempel uitkomt, dan geldt de route die beschreven staat bij wat er gebeurt als niemand boven de drempel uitkomt.