wie is de uiteindelijk belanghebbende van mijn onderneming

Belang, aandelen of zeggenschap bepalen het antwoord

De uiteindelijk belanghebbende (UBO, staat voor "ultimate beneficial owner") is de natuurlijke persoon die de onderneming feitelijk bezit of controleert. Bij een bv gaat het meestal om iemand met meer dan 25% van de aandelen, meer dan 25% van de stemrechten, of feitelijke zeggenschap op een andere manier. Bij meerdere aandeelhouders rond die grens is het geen kwestie van optellen op papier: de criteria die bepalen of iemand uiteindelijk belanghebbende is geven de precieze toets, en die wijkt af naarmate de structuur complexer is.

Bij een groepsstructuur met tussenholdings zit de UBO vaak niet in de bv die de vraag krijgt, maar hoger of lager in de keten. Reken dan niet het percentage van elke laag los uit, maar volg de doorlopende lijn naar de natuurlijke persoon aan het einde — hoe je de UBO vindt als er meerdere bv's tussen zitten legt die route uit. Komt niemand boven de 25%-drempel uit, dan is de onderneming niet vrij van UBO's: er geldt dan een vangnetbepaling, en die kan tot een andere uitkomst leiden dan de aandeelhoudersverhouding op papier suggereert.

Basis: Wwft-cliëntenonderzoek en Handelsregisterwet

Deze definitie komt uit twee regelingen met elk een eigen doel. De Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme verplicht banken en andere instellingen tot cliëntenonderzoek, waarbij zij moeten vaststellen wie de UBO van hun cliënt is — dat is de achtergrond van de vraag die de bank aan de ondernemer stelt. De Handelsregisterwet 2007 regelt daarnaast de registratie van UBO's in het UBO-register bij de KvK, los van wat een individuele bank vraagt. Beide regelingen gebruiken dezelfde kern — 25%-belang, stemrecht of feitelijke zeggenschap — maar de uitwerking in percentages en categorieën staat in het onderliggende Uitvoeringsbesluit, niet in de wet zelf.