wie is de ubo als er een holding tussen zit

De natuurlijke persoon achter de holding telt, niet de holding zelf

De UBO van uw bv is nooit de holding — dat is namelijk een rechtspersoon, en de wet vraagt naar de natuurlijke persoon die daar uiteindelijk achter zit. U rekent dus door: wie heeft meer dan 25% van de aandelen, stemrecht of eigendom in de holding, en komt via die laag ook boven de 25% in de bv uit? Die persoon is de UBO van de bv. Staat de holding zelf ook weer onder een andere bv of stichting, dan rekent u nog een laag door. Bij twee of meer tussenliggende lagen werkt de doorrekening in de kern hetzelfde, alleen met meer stappen — hoe u de UBO vindt als er meerdere bv's tussen zitten legt die stapeling verder uit.

In de praktijk is dit vaak één persoon: de ondernemer die 100% van de holding houdt, en de holding houdt 100% van de werk-bv. Complexer wordt het bij gespreid aandeelhouderschap — drie vennoten met elk een derde in de holding komen namelijk niet automatisch alle drie boven de 25% uit als er ook nog stemrechtverhoudingen of certificering meespelen. Reken daarom altijd het percentage door de hele keten heen, niet alleen op het niveau van de holding. Hoe u dat percentage precies berekent bij belangen die niet recht doorlopen, staat in de berekening van het UBO-percentage.

Grondslag: artikel 3 van Richtlijn 2015/849 en de definitie in de Wwft

De doorrekening door tussenliggende rechtspersonen volgt uit de definitie van uiteindelijk belanghebbende in artikel 3, punt 6, van Richtlijn (EU) 2015/849: de natuurlijke persoon die de uiteindelijke eigenaar is van of zeggenschap heeft over de cliënt, ook als dat via een keten van juridische entiteiten loopt. De Wwft neemt deze definitie over voor het cliëntenonderzoek dat instellingen moeten doen, en de Handelsregisterwet 2007 regelt de registratie van die UBO's in het UBO-register — waarbij steeds de natuurlijke persoon wordt ingeschreven, nooit de tussenliggende holding.