hoe berekenen we de percentages bij meerdere ubo's in ons bedrijf

Ieder percentage staat op zichzelf, per laag optellen

Bij meerdere UBO's bepaal je het percentage van elke persoon apart, en niet als verdeling die samen op 100% moet uitkomen. Twee UBO's met allebei 30% aandelen is een normale, volledige opgave — de resterende 40% hoeft niet aan een derde natuurlijk persoon toegerekend te worden als niemand anders boven de drempel komt. Waar het vaak misgaat: bij directe aandelen is optellen meestal simpel, maar zodra er tussenholdings zitten, moet je per keten vermenigvuldigen en pas dan vergelijken met de 25%-drempel. Hoe je dat rekenwerk precies doet als er meerdere bv's tussen de UBO en de onderneming zitten, staat uitgewerkt in de uitleg over UBO's via meerdere lagen.

Een lastiger geval is gecombineerd belang: iemand heeft bijvoorbeeld 15% aandelen zelf, en heeft daarnaast via een andere entiteit nog eens 20% belang. Deze twee posities tel je bij elkaar op tot 35%, omdat het om hetzelfde uiteindelijke belang van dezelfde persoon gaat. Zeggenschap via stemrecht en zeggenschap via kapitaalbelang zijn twee verschillende toetsen die je niet zomaar mag samenvoegen tot één percentage — iemand met 10% aandelen én 40% stemrecht heeft twee aparte kenmerken, niet automatisch 50%. Welke criteria precies meetellen bij die beoordeling, staat in de criteria die bepalen of iemand uiteindelijk belanghebbende is.

Waar dit uit volgt: de cliëntenonderzoeksplicht

De verplichting om percentages vast te stellen komt niet uit een rekenformule in de wet zelf, maar uit het cliëntenonderzoek dat instellingen op grond van de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme moeten uitvoeren: zij moeten het eigendoms- en zeggenschapsbelang van elke UBO kunnen vaststellen en onderbouwen. De Handelsregisterwet 2007 verplicht daarnaast tot registratie van de UBO-gegevens, inclusief de bandbreedte van het belang, in het UBO-register. Beide regelingen geven geen rekenmethode voor gecombineerde of gelaagde belangen — dat is waarom instellingen vaak een eigen onderbouwing vragen naast het register-uittreksel.