hoe bereken ik het ubo-percentage als er een holding tussen zit

Vermenigvuldigen door de lagen heen

Bij een holdingstructuur reken je het percentage door de keten: het belang van de natuurlijk persoon in de holding, vermenigvuldigd met het belang van de holding in de werkmaatschappij. Bezit iemand 60% van de holding, en de holding houdt 80% van de aandelen in de bv waar de vraag over gaat, dan komt zijn indirecte belang op 48% (0,60 × 0,80). Dat is boven de 25%-grens, en dus is die persoon UBO van de werkmaatschappij — niet omdat hij daar rechtstreeks aandelen heeft, maar omdat zijn indirecte economisch belang de drempel haalt.

Dit werkt door bij elke extra laag: een holding boven een holding boven een werkmaatschappij vraagt om dezelfde vermenigvuldiging, stap voor stap naar boven. Bij twee of meer tussenliggende bv's loop je algauw tegen vertakkingen aan — iemand die via twee verschillende holdings in dezelfde werkmaatschappij zit, moet je die belangen bij elkaar optellen voordat je aan de 25%-toets toekomt. Hoe je dat optellen precies doet als er meerdere bv's tussen zitten, en hoe je het rekenwerk aanpakt bij stapeling van belangen over meerdere bv's, staat in de bijbehorende dossiers. Let ook op het omslagpunt: bij 24,9% is er nog geen meldplicht op dit criterium, terwijl 25,1% al wel telt — een verschil dat op papier klein lijkt maar in de opgave hard is.

Grondslag: cliëntenonderzoek en het UBO-register

De verplichting om het uiteindelijk belang — direct én indirect — vast te stellen, volgt uit het cliëntenonderzoek dat instellingen moeten doen op grond van de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme; die wet kijkt naar het feitelijke, doorgerekende belang en niet alleen naar de aandeelhouder die in de eerste laag zichtbaar is. De registratie van dat belang, met het percentage in een bandbreedte, loopt via het UBO-register onder de Handelsregisterwet 2007. Sluit je eigen berekening niet aan bij wat daar al geregistreerd staat, dan is dat op zichzelf geen probleem — maar het is wel iets om te verklaren, zoals ook aan de orde komt bij de vraag waarom een eigen opgave kan afwijken van het KVK-register.