wie moet ik precies aanwijzen als uiteindelijk belanghebbende

Twee toetsen: aandelen of zeggenschap, niet allebei nodig

Een UBO is elke natuurlijke persoon met meer dan 25% van de aandelen, meer dan 25% van de stemrechten, óf feitelijke zeggenschap over de onderneming. Dit staat los van elkaar: iemand kan onder de 25% aandelen zitten en toch UBO zijn via zeggenschap, bijvoorbeeld als bestuurder met doorslaggevende stem. Andersom hoeft iemand met precies 26% van de aandelen niets te doen aan zeggenschap om al UBO te zijn. Bij een BV met een overzichtelijke aandeelhoudersstructuur is dit meestal snel vastgesteld; lastiger wordt het als het belang via meerdere lagen loopt. Check in dat geval hoe u de UBO vindt als er meerdere BV's tussenzitten en hoe u het percentage berekent bij gestapelde belangen, want de instelling die het cliëntenonderzoek doet, wil het doorgerekende percentage zien, niet alleen het percentage per laag.

Waar het vaak wringt, is de tweede toets: zeggenschap zonder aandelen. Een statutair bestuurder, een certificaathouder met stemrecht via een STAK, of iemand met een vetorecht in de aandeelhoudersovereenkomst kan UBO zijn zonder één aandeel te bezitten. Dit is geen restcategorie die u pas checkt als de aandelentoets niets oplevert; beide toetsen lopen parallel. Twijfelt u of een zeggenschapsverhouding meetelt, lees dan wanneer iemand zonder aandelen toch als UBO geldt.

Waar dit uit volgt: Wwft en Handelsregisterwet 2007

De verplichting om een UBO aan te wijzen volgt uit het cliëntenonderzoek dat instellingen op grond van de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme moeten uitvoeren; zij moeten vaststellen wie de uiteindelijk belanghebbende van hun cliënt is. De registratie van die UBO bij de Kamer van Koophandel is geregeld in de Handelsregisterwet 2007. Wat u bij de KvK opgeeft en wat de instelling zelf vaststelt, zijn twee gescheiden processen die niet automatisch gelijk lopen — zie waarom uw UBO-opgave kan afwijken van het KvK-register als u een verschil signaleert.